Тестовые вопросы для главного бухгалтера: «Бухгалтерский учет и налогообложение»
(Часть 2. Налогообложение)
Выберите по одному правильному ответу для каждого вопроса.1) . Обособленным подразделением организации для целей налогообложения признается:
а) любое территориально обособленное от организации подразделение, по местунахождения которого оборудованы стационарные рабочие места
б) территориально обособленное от организации подразделение, по местунахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, и имеющеестатус филиала организации
в) территориально обособленное от организации подразделение, по местунахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, и имеющеестатус филиала или представительства организации
г) территориально обособленное от организации подразделение, по местунахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, и имеющеестатус филиала или представительства организации (при наличии у такогоподразделения отдельного баланса и расчетного счета)2) . Какой орган уполномочен давать обязательные для налогоплательщиков разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах?а) Федеральная налоговая службаб) Министерство финансов Российской Федерациив) Высший Арбитражный Суд Российской Федерацииг) ни один из указанных органов 3) . По общему правилу доход от реализации товаров при методе начисления признается в целях налогообложения прибыли:
а) на дату передачи (отгрузки) товаров
б) на дату перехода права собственности на товары
в) на наиболее раннюю из дат: дату передачи (отгрузки) товаров или датуперехода права собственности на товары
г) на дату фактического поступления денежных средств (иного имущества(работ, услуг) и (или) имущественных прав) в оплату товаров4) . В случае, если расходы организации являются обоснованными (экономически оправданными), документально подтвержденными и произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, является ли это достаточным основанием для признания таких расходов в целях налогообложения прибыли?
а) да - все необходимые условия для признания расходов в целяхналогообложения прибыли соблюдены
б) нет - для признания расходов в целях налогообложения прибыли они,помимо соблюдения указанных в тексте вопроса условий, должны быть прямопоименованы в главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации в перечнерасходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли
в) нет - для признания расходов в целях налогообложения прибыли они,помимо соблюдения указанных в тексте вопроса условий, не должны бытьпоименованы в главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации в перечнерасходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли
г) нет - для признания расходов в целях налогообложения прибыли они, помимособлюдения указанных в тексте вопроса условий, не должны рассматриваться вофициальных разъяснениях налоговых органов и Министерства финансовРоссийской Федерации как не учитываемые в целях налогообложения прибыли5) . Налогоплательщиком на средства, полученные по кредитному договору, заключенному на 5 лет, приобретено производственное оборудование.
В течение трех месяцев оборудование использовалось налогоплательщиком для производства продукции, которая не была реализована налогоплательщиком из-за отсутствия покупателей (спроса). Через три месяца после приобретения оборудование вышло из строя. Еще через два месяца (после неудачных попыток ремонта) оборудование было ликвидировано.
В течение какого периода налогоплательщик вправе признавать проценты по кредиту в целях налогообложения прибыли?
а) в течение первых трех месяцев - до момента поломки оборудования ипрекращения его использования для производства продукции
б) в течение первых пяти месяцев - до момента ликвидации оборудования
в) в течение пяти лет - до момента погашения кредита
г) налогоплательщик не вправе признавать проценты по кредиту в целяхналогообложения прибыли в рассматриваемой ситуации
6). Организация, применяющая метод начисления, 12 января передала работникам продукцию в счет погашения задолженности по заработной плате за ноябрь и декабрь прошлого года.
Что должно быть отражено организацией в налоговом учете 12 января в результате указанной передачи продукции работникам?а) выручка от реализации продукцииб) расходы на оплату труда работниковв) выручка от реализации продукции и расходы на оплату труда работников
г) в рассматриваемом случае в налоговом учете ничего отражаться не должно (уорганизации не возникает ни доходов, ни расходов)
7). Организация производит продукцию, реализация которой подлежит налогообложению НДС.
При этом помимо продажи продукции покупателям организация осуществляет передачу продукции своим работникам:
в качестве оплаты труда работников;
в качестве подарков работникам в связи с праздничными датами. Подлежит ли налогообложению НДС передача продукции работникам в указанных случаях?
а) подлежит в случае, когда продукция передается в качестве оплаты трудаработников
б) подлежит в случае, когда продукция передается в качестве подарковработникам
в) подлежит в обоих указанных случаях
г) не подлежит ни в одном из указанных случаев8) . Организация приобрела оборудование в целях его передачи в качестве вклада в уставный капитал дочернего общества.
Какие действия в отношении суммы НДС, предъявленной организации продавцом оборудования, должна предпринять организация?
а) принять сумму НДС к вычету (при соблюдении всех необходимых условийдля применения вычета)
б) включить сумму НДС в стоимость приобретенного оборудования
в) включить сумму НДС в состав расходов, учитываемых в целяхналогообложения прибыли
г) включить сумму НДС в состав расходов, не учитываемых в целяхналогообложения прибыли9) . Организация (далее - Поставщик) заключила с другой организацией (далее - Покупатель) договор поставки, согласно которому должна передать Покупателю товар (производственный станок) по цене 118 000 рублей (в том числе НДС - 18 000 рублей) с условием перехода права собственности на товар к Покупателю в момент полной оплаты товара Покупателем.
25 марта Поставщиком получена оплата в сумме 59 000 рублей (в том числе НДС - 9 000 рублей). 20 апреля товар отгружен (передан) Поставщиком Покупателю. 10 июня Поставщик получил вторую часть платежа -29 500 рублей (в том числе НДС - 4 500 рублей), а 10 июля третью (последнюю) часть - 29 500 рублей (в том числе НДС - 4 500 рублей). В каких суммах и на какие даты Поставщиком должен быть начислен НДС к уплате в бюджет и применен налоговый вычет?
а) 25.03. - 9 000 руб. (начисление НДС с суммы полученной предварительнойоплаты)10.6. - 4 500 руб. (начисление НДС с суммы полученной предварительной оплаты)10.7. - 4 500 руб. (начисление НДС с суммы полученной предварительной оплаты)10.07. - 18 000 руб. (начисление НДС со стоимости реализованного товара) 10.07. - 18 000 руб. (принятие к вычету НДС, начисленного с сумм полученной предварительной оплаты)
б) 25.03. - 9 000 руб. (начисление НДС с суммы полученной предварительнойоплаты)10.6. - 4 500 руб. (начисление НДС с суммы полученной предварительной оплаты)10.7. - 18 000 руб. (начисление НДС со стоимости реализованного товара) 10.07. - 13 500 руб. (принятие к вычету НДС, начисленного с сумм полученной предварительной оплаты)
в) 25.03. - 9 000 руб. (начисление НДС с суммы полученной предварительнойоплаты)20.04. - 18 000 руб. (начисление НДС со стоимости отгруженного товара) 20.04. - 9 000 руб. (принятие к вычету НДС, начисленного с суммы полученной предварительной оплаты)
г) 25.03. - 9 000 руб. (начисление НДС с суммы полученной предварительнойоплаты)20.04. - 9 000 руб. (начисление НДС со стоимости отгруженного товара в части, оплаченной первым платежом)10.6. - 4 500 руб. (начисление НДС со стоимости отгруженного товара в части, оплаченной вторым платежом)10.7. - 4 500 руб. (начисление НДС со стоимости отгруженного товара в части, оплаченной третьим платежом)10.07. - 9 000 руб. (принятие к вычету НДС, начисленного с суммы полученной предварительной оплаты)
10). Согласно пункту 1 статьи 373 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ. Пунктом 1 статьи 374 НК РФ определено, что объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
Организация в целях повышения эффективности бизнес-процессов осуществила во втором квартале продажу всех объектов основных средств и в дальнейшем стала использовать в своей деятельности только арендуемые основные средства.
Вправе ли организация не представлять в налоговый орган налоговые декларации по налогу на имущество после продажи основных средств (и если да, начиная с какого периода)?
а) вправе - начиная с третьего квартала (то есть последней обязательной кпредставлению в налоговый орган налоговой декларацией должна бытьналоговая декларация за 1 полугодие)
б) вправе - начиная с первого квартала следующего года (то есть последнейобязательной к представлению в налоговый орган налоговой декларациейдолжна быть налоговая декларация за год, в котором были реализованыосновные средства)
в) вправе - начиная с квартала, следующего за кварталом, в которомвозможность непредставления налоговых деклараций в налоговый орган будетсогласована с налоговым органом
г) не вправе (при отсутствии у организации основных средств на балансеорганизация должна представлять в налоговый орган налоговые декларации ссуммой исчисленного налога, равной нулю)
ПРАВИЛЬНЫЕ ОТВЕТЫ: звоните 8(495)543-60-40