Тест главный бухгалтер

Тестовые вопросы для главного бухгалтера: «Бухгалтерский учет и налогообложение»
(часть 1)

Подробнее

Тестовые вопросы для главного бухгалтера: «Бухгалтерский учет и налогообложение»
(часть 2)

Подробнее

Тест для прохождения на вакансию Главного бухгалтера

Подробнее

ТЕСТ ДЛЯ ПРОВЕРКИ КВАЛИФИКАЦИИ ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА Тестирование может проводиться двумя способами:- удаленно- в офисе компании.С точки зрения наших рекрутеров, лучше проводить тестирование в офисе. Это позволяет понаблюдать как работает специалист в некомфортных условиях и составить психологическую характеристику соискателя. Кроме этого, у кандидата нет возможности прибегнуть к внешней помощи.

Наши вопросы были подготовлены аудиторами под конкретный бизнес.

1.В 3 квартале 2014 года организация на общей системе налогообложения не имела выручки. За 4 квартал 2014 года Организацией получена выручка в сумме 5 00 000 руб., включая НДС. Каким образом следует принимать к вычету входящий НДС по товарам, работам и услугам, приобретенным в 3 квартале 2014 года в сумме 454 545,45 рублей?

2.Вам предлагаются выдержки из договоров с контрагентами. Отразите данные хозяйственные операции и налоговые последствия данных операций в бухгалтерских проводках, а также в бухгалтерской отчетности организации.

«Подрядчик обязуется до начала использования материалов при производстве работ для Заказчика направлять Заказчику для получения его согласия на использование данных материалов, образцы всех материалов (в тех случаях, когда такое применимо), которые будут им предоставляться самостоятельно, за свой счет. Образцы материалов, предоставляемые Подрядчиком Заказчику, возврату не подлежат».

«Часть стоимости поставки оборудования для Поставщика, используемого для производства последним продукции по договору с Покупателем уплачивается Покупателем непосредственно на счет поставщика оборудования. Произведенная оплата впоследствии засчитывается Покупателем в счет продукции, передаваемой Покупателю».

3.Организация получила в качестве предоплаты за товары, реализация которых облагается по ставке 18%, 4 000 000 рублей 12 октября. 25 ноября между долг перед Организацией был:

1.Новирован в заемное обязательство

2.Организация поставила в счет предоплаты товар по другому договору поставки

3.Организация поставила в счет предоплаты товар по ставке 10%

Укажите налоговые последствия, возникшие у Организации 12 октября и 25 ноября в связи с приведенными выше операциями.

4.Укажите необходимые условия принятия к вычету НДС по авансам уплачиваемым.

5.Организация наняла на работу иностранных граждан по срочному трудовому договору со сроком действия с 11.02.ХХ по 07.04.ХХ. По истечение срока действия трудового договора иностранным сотрудникам не было направлено уведомление о прекращении действия трудового договора и они продолжали работать до 27.10.ХХ. К каким последствиям привела их дальнейшая занятость? Что следует сделать бухгалтеру организации?

6.Укажите статусы иностранных граждан и последствия их трудоустройства для организаций с точки зрения уплаты налогов и взносов в социальные фонды. Нужно ли сообщать о трудоустройстве в своей организации гражданина Белоруссии и если да, то в какой контролирующий орган?

7.Организация Альфа отгрузила товар на сумму 16 768 750 рублей, включая НДС покупателю Омега. От покупателя Омега в счет уплаты долга был получен вексель Банка Траст на сумму 16 768 750 рублей, в свою очередь полученный Омегой в качестве оплаты за выполнение работ от компании Гамма. Компания Гамма приобрела этот вексель у кредитора Банка Траст за 15 657 400 рублей.

Отразите бухгалтерскими проводками хозяйственные операции, указанные выше в компаниях Альфа, Омега и Гамма. Приведите выдержку из отчетности в той части, где будут отражаться указанные активы и обязательства.

8.Организация заключила договор на обучение своих сотрудников в международной образовательной организации, на территории этой международной организации в Польше 29 сентября 2014 года. Стоимость обучения равна 20 000 $. В контракте имеется положение о том, что в случае, при необходимости оплаты налогов в соответствии с действующим законодательством РФ налог будет рассчитан и оплачен сверх суммы стоимости Услуг. Согласно положениям договора, стоимость услуг подлежала оплате двумя частями – 50% в момент заключения контракта, 50% - 5 января 2015 года.

30 ноября 2014 года от обучающей организации был получен акт на выполнение услуг на сумму 20 000 $. Оплата была произведена согласно условиям договора.

Курсы валют, установленные ЦБ РФ:

29 сентября – 37

30 сентября – 39

30 ноября – 40

31 декабря – 42

5 января – 43

Отразите указанные выше операции в бухгалтерском и налоговом учете организации. Какие документы помимо акта следует истребовать у исполнителя услуг?

9.Организация регистрирует товарный знак ORIENT на территории РФ и в патентном органе Великобритании. Стоимость регистрации товарной марки в патентном ведомстве Великобритании 2 000 фунтов, в патентном органе РФ – 57 000 рублей. Заявки поданы одновременно 07 марта 2013 года.

В Великобритании товарная марка зарегистрирована 30 августа 2013 года на срок до 30 августа 2015, а в России – 30 января 2014 года на срок до 30 января 2017года.

Каким образом следует отразить в учете указанные выше операции? Рассчитайте сумму расхода по товарному знаку для целей налогового учета для 2013 и 2014 года.

Условные необходимые курсы валют установите самостоятельно.

Операции по перечислению денежных средств игнорируйте.

10.Вправе ли транспортная компания разработать и использовать свою форму транспортной накладной?

11.Какие налоговые последствия для Организации представление бесплатного питания своим сотрудникам?

12.Организация, владеющая 67% доли в уставном капитале другой организации 1 апреля 2014 года выдала своей дочерней компании займ по ставке 10% годовых.

01 декабря 2014 года долг и проценты по данному займу за 2014 годы были прощены дочерней компании.

Отразите указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете.

13.Организация заключила договор поставки медицинских препаратов, изделий медицинского назначения, а также медицинской техники с покупателем. Организация осуществляет поставку товаров, как освобождаемых от обложения НДС, так и подлежащих обложению НДС по ставке 10% и 18%. Договор содержит условие об предоплате поставляемых товаров без каких-либо детализаций.

Каким образом вы бы организовали учет данных товаров и осуществляли уплату НДС? С каким налоговыми рисками может столкнуться организация в такой ситуации?

14.5 октября 2014 года организация заключила договор на выполнение работ стоимостью 3 500 000 рублей, с учетом НДС. Договор предусматривает предоплату работ в сумме 2 000 000 рублей, из которых 500 000 руб. – аванс в счет первого этапа работ, и оставшаяся часть аванса – в счет второго этапа работ. Согласно условиям договора, выполнение работ происходит в три этапа 25 ноября 2014 г. , 5 января 2015 г. и 30 июня 2015 г.

Напишите проводки по приведенным выше хозяйственным операциям.

15.Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и одновременно работает полный рабочий день по трудовому договору с работодателем, заключенным до наступления страхового случая. Есть ли в данной ситуации какие-нибудь нарушения действующего законодательства, если есть, то какие? Что следует сделать в указанной ситуации, чтобы максимально соблюсти интересы работника в рамках действующего законодательства?

16.Здание управления в Москве было введено в эксплуатацию 20 сентября 2012 года и с данной даты использовалось в качестве места нахождения управленческого аппарата компании и складов готовой продукции. Балансовая стоимость здания равна стоимости его возведения и доведения до состояния, пригодного к использованию и составляет 180 000 000 руб.

Согласно п. 4 Федерального закона № 206-ФЗ от 29.11.2012 г. «О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй НК РФ и статью 2 ФЗ «О внесении изменений в части 1 и 2 НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» «начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации».

Учитывая то, что данный документ вступает в силу с 1 января 2013 года, Организация начала амортизацию здания с января 2013 года. Срок полезного использования здания – 30 лет, метод амортизации – линейный.

Регистрация права собственности было подано организацией в марте 2014 года.

Организация имела следующие финансовые показатели:

Показатель

2012 (руб.)

2013 (руб.)

2014 (руб.)

Выручка с НДС

17 670 000

34 600 000

45 000 000

Заработная плата и взносы в социальные фонды

2 500 000

4 500 000

6 000 000

Материальные расходы

7 800 000

9 000 000

11 250 000

Амортизация здания

-

180 000/30 лет = 6 000 000

180 000/30 лет = 6 000 000

Прочие расходы, включая налог на имущество

4 000 000

4 500 000

6 000 000

Непринимаемые расходы

2 000 000

4 950 000

4 000 000

Налогооблагаемая база по налогу на прибыль

3 370 000

5 650 000

26 700 000

Налог на прибыль

674 000

1 130 000

5 340 000

Ниже приведен расчет налога на имущество.

2012 (тыс. руб.)

2013 (тыс. руб.)

2014 (тыс. руб.)

Балансовая стоимость

Амортизация

Балансовая стоимость

Амортизация

Балансовая стоимость

Кадастровая стоимость

Амортизация

1 января

-

-

180 000

-

180 000

200 000

72 000

1 февраля

-

-

180 000

6 000

180 000

200 000

78 000

1 марта

-

-

180 000

12 000

180 000

200 000

84 000

1 августа

-

-

180 000

18 000

180 000

200 000

90 000

1 мая

-

-

180 000

24 000

180 000

200 000

96 000

1 июня

-

-

180 000

30 000

180 000

200 000

102 000

1 июля

-

-

180 000

36 000

180 000

200 000

108 000

1 августа

-

-

180 000

42 000

180 000

200 000

114 000

1 сентября

-

-

180 000

48 000

180 000

200 000

120 000

1 октября

180 000

-

180 000

54 000

180 000

200 000

126 000

1 ноября

180 000

-

180 000

60 000

180 000

200 000

132 000

1 декабря

180 000

-

180 000

66 000

180 000

200 000

138 000

1 января

180 000

-

180 000

72 000

180 000

200 000

144 000

Налоговая база в 2012 году = (180 000+180 000+180 000+ 180 000)/5 = 144 000 тыс. руб.

Налог на имущество в 2012 году = 144 000 х 2,2% = 3 168 тыс. руб.

Налоговая база в 2013 году = (180 000 х 13 – 468 000)/13 = 144 000 тыс. руб.

Налог на имущество в 2013 году = 144 000 х 2,2% = 3 168 тыс. руб.

Налоговая база в 2014 году = (200 000 х 13 – 1 404 000)/13 = 92 000 тыс. руб.

Налог на имущество в 2014 году = 92 000 х 0,9% = 828 тыс. руб.


Имеются ли какие-нибудь ошибки в исчислении налогов в организации? Рассчитайте сумму налоговых обязательств Организации с учетом найденных ошибок.

Ставка рефинансирования Банка России равна 8,25%.

Тесты разрабатываются Аудиторами под специфику бизнеса клиента и позволяют определить квалификацию специалиста. О стоимости тестирования можно узнать на вкладке Стоимость услуг

Приглашаем Вас к Сотрудничеству! С уважением, Кадровое Агентство г. Москва КАДРОВЫЙ РЕЗЕРВ