Тест главный бухгалтер (с ответами)
1. Бухгалтер подал уведомление, указав в нем данные по страховым взносам, НДФЛ, НДС, авансу по налогу на прибыль. При этом на ЕНС компании была недоимка по НДФЛ и страховым взносам. В каком порядке налоговый орган спишет суммы с ЕНС?
а) налоговики спишут деньги с ЕНС в следующей последовательности:
— недоимку по НДФЛ;
— текущий НДФЛ;
— недоимку по другим налогам и взносам;
— текущие налоги и взносы;
— пени и штрафы.
б) налоговики спишут деньги с ЕНС для погашения:
— текущей обязанности по уплате налогов и взносов;
— недоимки по НДФЛ;
— текущего НДФЛ;
— недоимки по другим налогам и взносам;
— штрафов и пени.
в) налоговики спишут деньги с ЕНС для погашения:
— пени и штрафов;
— недоимки по НДФЛ;
— текущего НДФЛ;
— недоимки по другим налогам и взносам;
— текущих налогов и взносов.
Правильный ответ: а).
2. Компания ошибочно подала уведомление по ЕНП на 15 тыс. рублей вместо 25 тыс. рублей. Как ей исправить ситуацию?
а) подать новое уведомление на 25 тыс. рублей;
б) подать новое уведомление на 10 тыс. рублей.
Правильный ответ: а).
3. В сентябре руководителю выплатили дивиденды в размере 4 млн рублей. К этому моменту полученная им зарплата составляла 4,5 млн рублей. В сумме обе эти выплаты превысили 5 млн рублей. Нужно ли в 6-НДФЛ заполнять разделы 1 и 2 со ставкой 15 процентов и специальным КБК?
а) нужно, потому что общая сумма выплат превысила 5 млн рублей;
б) не нужно, поскольку базу по дивидендам нужно считать отдельно и не учитывать все остальные налоговые базы для применения НДФЛ-ставки.
Правильный ответ: б).
4. Сотрудник получил суточные 9 марта, авансовый отчет утвердили 21 марта. Размер суточных превышает необлагаемый лимит. Зарплату в компании платят 20-го и 5-го числа. Как отразить исчисленный и удержанный налог в 6-НДФЛ?
а) исчисленный налог отразят в 6-НДФЛ за I квартал, а удержанный — в отчете за полугодие;
б) исчисленный и налог удержанный отразят в 6-НДФЛ за I квартал;
в) исчисленный и налог удержанный отразят в 6-НДФЛ за полугодие.
Правильный ответ: а).
5. В июле компания закрыла филиал, у которого был расчетный счет и который начислял зарплату персоналу. РСВ за полугодие сдали в ИФНС по месту нахождения филиала. В октябре обнаружили ошибки в начислении взносов за июнь работникам филиала. Куда нужно сдать уточненный РСВ?
а) в ИФНС по месту нахождения филиала;
б) в ИФНС по месту нахождения компании.
Правильный ответ : б).
6. Компания в июле года получила аванс от покупателя. Но в сентябре его вернула. В какой графе книги учета доходов и расходов на УСН отражают сумму возвращенного аванса?
а) по графе 4 раздела I, в которой отражаются доходы;
б) по графе 5 раздела I, в которой отражаются расходы;
в) сумму возвращенного аванса не нужно отражать в книге.
Правильный ответ: а).
7. Как списываются изменения балансовой стоимости ОС, не связанные с изменениями других статей бухгалтерского баланса, включая стоимость объектов, которые в соответствии с ФСБУ 6/2020 таковыми не являются?
а) на счет 91 «Прочие доходы и расходы»;
б) на счет 99 «Прибыли и убытки»;
в) на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Правильный ответ: в).
8. В соответствии с ФСБУ «Запасы» материальные запасы, полученные от собственника (учредителя), принимаются к бухучету:
а) по справедливой стоимости, определяемой методом рыночных цен;
б) в оценке, определенной передающей стороной, по стоимости, отраженной в передаточных документах;
в) в условной оценке: один объект, один рубль.
Правильный ответ: б).
9. Увеличивают ли стоимость ПО, которое компания отразила в составе НМА, расходы на модернизацию?
а) да;
б) нет.
Правильный ответ: а).
10. ИП не считают плательщиками НДС. Как компаниям на УСН вести учет продаж таким покупателям для целей НДС?
а) нужно только выставлять счета-фактуры с пометкой: «Без НДС»;
б) в книге продаж нужно регистрировать первичку или документы по совершенным операциям;
в) учет таких продаж для целей НДС вести не нужно.
Правильный ответ: б).